Utlandstraktamente, skattefria avdrag 2020 med bokföringsexempel

Utlandstraktamente, skattefria avdrag vid arbete utomlands 2020

Vad är utlandstraktamente och skattefria avdrag? – Artikel med bokföringsexempel

• Skattefritt utlandstraktamente = ingen skatt eller arbetsgivaravgift för företaget

Reser du exempelvis till Spanien i tjänsten så har du rätt till skattefria avdrag i form av utlandstraktamente om 651kr/dag för att täcka kost och logi.

Utlandstraktamente är en ersättning som man som anställd kan få av sin arbetsgivare när man reser i tjänsten.

Traktamentet ska täcka de ökade levnadskostnaderna under tjänsteresan, det vill säga utgifter för logi, högre måltidskostnader än vanligt och diverse småutgifter.

• För att få betala ut traktamente krävs alltid minst en övernattning

Man brukar prata om skattefritt traktamente. Om arbetsgivaren inte betalar traktamente som överstiger de avdragsgilla beloppen som finns så ska den anställde inte deklarera eller behöva göra avdrag.

Utlandstraktamente i arbetsgivardeklarationen

I arbetsgivardeklarationen markerar arbetsgivaren att traktamente betalats ut till den anställde och att detta ej överstigit det avdragsgilla schablonbeloppet.

Som arbetsgivare gör man ej skatteavdrag eller betalar arbetsgivaravgifter på skattefritt traktamente.

Utlandstraktamente för 2020

Här hittar du utlandstraktamenten för inkomståret 2020. Uppgifterna är hämtade ur Skatteverkets allmänna råd för ökade levnadskostnader i utlandet vid tjänsteresa, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.

• Belgien – 756kr/dag
• Cypern – 605kr/dag
• Danmark – 1016kr/dag
• Estland – 506kr/dag
• Finland – 759kr/dag
• Frankrike – 794kr/dag
• Grekland – 650kr/dag
• Hong Kong – 590kr/dag
• Irland – 838kr/dag
• Italien – 627kr/dag
• Kanada 662kr/dag
• Kina – 590kr/dag
• Lettland – 529kr/dag
• Litauen – 398kr/dag
• Mexiko – 367kr/dag
• Nederländerna – 648kr/dag
• Norge – 893kr/dag
• Polen – 461kr/dag
• Portugal – 486kr/dag
• Ryssland – 520kr/dag
• Schweiz – 979kr/dag
• Singapore – 690kr/dag
• Spanien – 615kr/dag
• Storbrittanien och Nordirland – 746kr/dag
• Sydafrika – 286kr/dag
• Sydkorea – 696kr/dag
• Taiwan – 546kr/dag
• Tjeckien – 436kr/dag
• Turkiet – 251kr/dag
• Tyskland – 668kr/dag
• USA – 851kr/dag

Hur ska jag bokföra utlandstraktamente?

Om du inte lägger in det på den anställdes lön så får du istället bokföra det manuellt enligt nedan tabell och använda nedan listade bas-konton.

• Skattefria traktamenten i Sverige bokförs på konto 7321
• Skattepliktiga inom Sverige konto 7322
• Skattefria traktamenten utomlands bokförs på konto 7323
• Skattepliktiga utomlands konto 7324

I bokföringsexemplet nedan för att bokföra utlandstraktamente används följande bas-konton: 1940, 7323.

Om pengarna betalas ut direkt bokförs det manuellt så här:
Konto 1940 (Bank, huvudkonto) Kredit 5000kr, konto 7323 (Skattefria traktamenten, utomlands) Debet 5000kr

Betalas det inte ut direkt så krediterar du istället konto 2890 (Övriga kortfristiga skulder). När utbetalning sedan sker så anger du exempelvis texten “Utlägg, utbetalning” och väljer det betalkonto som använts vid betalning. Se exempel i tabell nedan.

• Belopp för utlandstraktamente år 2018 finns att tillgå här
• 2019 års värden för utlandstraktamente hittar du här

Kan anställd få ersättning för mat med mera och samtidigt få ut utlandstraktamente?

Arbetsgivaren kan skattefritt ersätta den anställde för logikostnader.

För att bokföra detta krävs kvitto eller liknande som underlag.

Även måltidskostnader kan bekostas av arbetsgivaren.

Observera dock att om detta görs, så måste eventuellt skattefritt traktamente minskas, eftersom den anställde då inte har haft de ökade måltidskostnaderna som traktamentet ska täcka.

Detta gäller även vid måltider som går under representation.

• Se Skatteverkets tabeller för detta

Utlandstraktamente och skattefria avdrag för ägare i enskild firma

Är du enskild företagare betalar du inte ut lön till dig själv.

I dagsläget finns följande konto att tillgå i den manuella bokföringen: 

• Skattefria traktamenten i Sverige bokförs på 5843
• Skattepliktiga inom Sverige 5844
• Skattefria traktamenten utomlands bokförs på 5845
• Skattepliktiga utomlands 5846

Om pengarna betalas ut direkt bokförs det manuellt så här:
Konto 5845 (Traktamente utomlands avdragsgillt (Ägare enskild firma) Debet 5000kr, Konto 1940 Kredit 5000kr

Betalas det inte ut direkt så krediteras istället konto 2018. När utbetalning sedan sker så anger du exempelvis texten “Egen insättning, återbetalning”.

Observera!

Det är viktigt att hålla reda på vilket belopp som är avdragsgillt respektive icke avdragsgillt när man bokar traktamente då detta kan påverka din beskattning.

Följ mig på Twitter

Tillbaka till startsidan

Annons

MICHAELHANSSON.SE

En ekonomiblogg om affiliate marketing, arbetsrätt, bokföring, företagsekonomi, personal, privatekonomi, redovisning, sökmotoroptimering och WordPress.

Jag publicerar artiklar, bokföringsexempel, inlägg, guider och tips inom privatekonomi och företagsekonomi.

Mina inlägg och artiklar innehåller ofta relaterade annonser eller affiliate länkar.

michaelhansson.se